Все личные предприниматели обязаны новости Книгу доходов и затрат, сокращенно КУДиР, за маленьким исключением. О специфике документа для различных налоговых режимов поболтаем в статье.
Сперва — об исключении. Исключение составляют ИП, использующие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают лишь на ЕНВД. Но при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, другими словами заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.
Минфин Российской Федерации совместно с налоговой службой создали 4 формы КУДиР:
- для ИП на ОСНО;
- для ИП на УСН;
- для ИП на ПСН;
- для ИП на ЕСХН.
Книга учета доходов и затрат для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.
КУДиР для ИП на ОСНО
Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Министерства финансов № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02.
Нами подготовлен пример документа для ОСНО "Книга затрат и доходов ИП", скачать безвозмездно его возможно в конце статьи.
Книга доходов и затрат для ИП на ОСНО складывается из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:
- Учет доходов и затрат.
- Расчет амортизации основных средств.
- Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
- Расчет амортизации НМА.
- Расчет начисленной и выплаченной зарплаты .
- Определение налогооблагаемой базы.
Для каждого из них создано пару таблиц, заполнять их нужно по каждому виду деятельности раздельно.
На странице "Сведения об личном предпринимателе" указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.
В листке "Содержание" перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.
В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.
Книга учетов доходов и затрат, пример заполнения раздела 6.1
КУДиР для ИП на УСН
Документ для УСН значительно проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, использующие упрощенную систему налогообложения.
Книга доходов и затрат при УСН 2017 складывается из титульного страницы и 4 разделов:
- Доходы и затраты.
- Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
- Затраты, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
На титульном странице показывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.
В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.
Пример заполнения КУДиР 2017 "доходы минус затраты" (потом — "Д минус Р"):
Так выглядит раздел 1 КУДиР 2017 УСН, скачать бланк excel возможно в конце статьи.
Последнюю, 5-ю, графу заполняют лишь при УСН с объектом налогообложения "Д минус Р".
Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.
Разделы 2 и 3 заполняются лишь при УСН "Д минус Р".
Раздел 4 заполняется лишь при объекте налогообложения "Доходы", тут показывают уплаченные страховые взносы и другое, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН полностью у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, в случае если ИП создаёт выплаты вознаграждений физическим лицам.
Книга учета доходов для ИП на ПСН
В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и лишь по доходам от деятельности на патенте.
Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение год .
Затраты по деятельности на ПСН в документ не записывают.
Как в большинстве случаев, мы даем возможность воспользоваться примером: КУДиР на 2017 год — скачать бланк безвозмездно для ПСН возможно внизу.
КУДиР для ИП на ЕСХН
Складывается из титульного страницы и двух разделов.
В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.
Второй рекомендован для учета затрат на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по особому расчету.
Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов
Ежегодно раскрывается новый документ.
По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее число страниц удостоверяется подписью ИП.
Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и лишь после их оплаты (кассовый способ).
Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.
В случае если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается "нулевая" КУДиР.
Для ИП на ОСНО
Скачать
Для ИП на УСН
Скачать
Для ИП на ПСН
Скачать
Для ИП на ЕСХН
Скачать
No comments:
Post a Comment